DeFi周选丨bZx被盗属于活该?DeFi又该如何征税

洒脱喜 发布在 链头条 竞争币 33165

本期内容:

  1. 一周DeFi数据:Defi生态锁仓资金上升至15.8亿美元,较上周仍增长0.56%
  2. DeFi生态的反面教材,bZx是如何自讨苦吃的
  3. DeFi怎么征税?这十问十答让你明白
  4. 一周DeFi金句评论
  5. 一周DeFi项目进展
  6. 总结
根据dapptotal统计的Defi数据显示,在bZx项目连续遭遇两次闪电贷攻击后,Defi生态的锁仓资金下滑了近2亿美元,随后开始逐渐反弹,截至目前已回升至15.8亿美元,较上周仍增长0.56%,其中Maker锁仓5.6314亿美元,占比35.65%,EOSREX锁仓2.94亿美元,占比18.62%。

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另外,数据显示,当前Defi生态的ETH锁仓量约为366万ETH,同比上周减少约25万ETH。

 

DeFi生态的反面教材,bZx是如何自讨苦吃的

 

尽管DeFi已展现出其巨大的发展潜力,但它是一个非常年轻的行业,因而很容易出错。

上周,DeFi项目bZx连续遭遇了两次闪电贷攻击,共计损失了大约3571 ETH,而关于这两次的攻击的具体过程,很多安全分析公司都给出了精彩的解析,例如这两篇:

  1. 硬核技术解析 | bZx协议遭黑客漏洞攻击始末
  2. 解析 | bZx协议再遭黑客“二连击”背后的技术命门
在很多人为攻击者的策略感到惊叹的时候,又曝出了1inch.exchange和bZx/Fulcrum团队撕逼的消息,大致内容如下:
“2020年1月11日,当时Fulcrum团队在以太坊主网上发布了自己的闪电贷功能,1inch.exchange自称发现了其中非常关键的漏洞,这可导致3个资金池中的250万美元用户资金被盗,为了确保其不被黑客利用,1inch.exchange最初准备自己执行白帽黑客攻击,以保护用户资金。但在最后一刻,他们决定进行概念验证,并在两次单独的交易中仅转移1 weiDAI,来确保这个漏洞是真实存在的。在联系到bZx/Fulcrum团队成员后,1inch.exchange告知了漏洞的存在,并希望他们立即停止智能合约,但在一番权衡之后,bZx/Fulcrum选择了拒绝,并希望通过修复的方式来解决。而这个修复尝试过程,大概花费了16个小时(期间,任何攻击者都可以利用这个漏洞)。

在修复工作结束后,bZx拒绝提供给1inch.exchange漏洞赏金(行业惯例,对于漏洞修补者,需要提供一笔赏金)。

之后,bZx/Fulcrum团队又试图从1inch.exchange那里订购闪电贷功能安全审计服务。1inch.exchange提出了2000美元的报价,内容是由3名安全人员进行一周的审计。Fulcrum团队想砍价到1500美元。

后来,bZx/Fulcrum团队又提出把这次审计作为最初5000美元奖金的一部分,要求是需要一份安全报告。

再后来,他们又提出只给3500美元,要求1inch.exchange负责解决这个问题,但不能选择公开。

而1inch.exchange则认为,犯错是可以的,但向用户否认问题的存在,是不可接受的。

而在闪电贷攻击发生后,bZx/Fulcrum团队又怀疑这和1inch.exchange有关……

而1inch.exchange一方并没有承认,并表示最近的闪电贷黑客是利用了samczsun发现和报告的旧问题。

尽管如此,bZx/Fulcrum团队依旧怀疑1inch.exchange是这些攻击的幕后黑手,并指责对方涉嫌威胁……

在明知存在致命漏洞的情况下,bZx依旧选择运行,而没有关闭其合约,这个操作,实在有点太骚气了。

相比之下,Maker在收到Dominik Harz的攻击预警后,选择紧急投票修改了GSM延迟时间,从而避免了一场浩劫。

两者对比之下,谁更值得信赖,就显而易见了。

 

DeFi怎么征税?这十问十答让你明白

 

关于DeFi,目前还存在着很多问题,比如该如何征税,这还缺乏一个指引。

而要回答这一问题,就需要了解相关的税收知识,而来自CoinTracker的注册会计师和税务战略主管 Shehan Chandrasekera则在最近的分享中,谈到了他对DeFi如何征税的看法。

Tax

(图片来自:tuchong.com)

(注:下面的内容是针对美国的情况,对于其他国家的DeFi用户而言,有些规则可能适用,有些则不会适用)

原文链接:https://bankless.substack.com/p/how-to-do-defi-taxes

作者:Ryan Sean Adams

关于以太坊和Staking

问题1: 将ETH转换成WETH属于应税事件吗?
答:很可能不是,将ETH转换为WETH的目的,是使ETH能够与其他ERC20代币直接交易。而ETH和WETH的价格是几乎相同的。这里不存在资本收益或损失。
问题2 : 把ETH用于gas消耗构成一个应税事件吗?
答:是的,当你把ETH花在gas上时,你是在处理“财产”来支付费用。如果你在支付gas费用时支付的ETH(成本基础)和FMV之间存在差异,则存在资本损益。
问题3 :如果我把ETH存入一个staking合约,这是否会触发一个应税事件,使得我需要声明资本利得税?
答:将ETH存入staking合约并不是一个应税事件。一般来说,当你处理ETH(从用户处永久收回财产)时,会触发应税事件。而将ETH存入一个合约并不符合这一条件,因为你可以拿回它。所以,这件事并不涉及税收。
问题4: 将ETH从1.0升级到2.0,是否构成加密货币交易,这样我就需要声明资本利得税?ETH 2.0代币是新的资产吗?
答:从ETH 1.0 到ETH 2.0的迁移,可以看作是一种不征税的代币交换,类似于Sai到Dai的迁移。我们假设是ETH 1.0代币以1:1的比率被 2.0代币取代,这里考虑的是,在发生迁移后,你只能访问ETH 2.0的代币,而原来的1.0代币不再有效。

关于稳定币

问题5: 把Chai兑换成Dai 是一个应税事件吗?
答:Chai是一种ERC-20代币,它可以允许你在Dai上赚取利息,而无需将其锁定在Maker 的Dai储蓄合约中。

立场1: 根据美国国税局2014-21号公告表示,加密货币是被视为财产的。从税收的角度来说,Dai向Chai 的转换,可以被解释为处置一项财产,并获得另一处财产。因此,如果Dai和Chai 的价格有微小的差异,这些差异可作为资本利得或损失征税。

立场2:Chai和Dai 都是稳定币,它们的目的是作为传统货币进行工作。美国国税局没有提出任何与稳定币相关的直接指导。由于缺乏直接指导,Chai和Dai 也不是投机性资产,人们可以认为,转换时的小价格延期,不应该作为资本利得或损失征税。例如,如果你上个月挣了100美元,下个月又把钱花在某件事上,那100美元的钞票,可能会因为通货膨胀或通货紧缩而有轻微的波动。在这种情况下,你不会得到任何收益或损失,因为你没有把100美元作为投机资产持有。

立场3:把Dai兑换成Chai,是作为存入到Dai存款利率的一个操作,不应计税。

在以上的三个立场中,Chai的利息收入可被视为利息收入或租赁收入。

注:上述三种情况也适用于其他稳定币的兑换,例如 Dai到USDC,或者GUSD到USDT。

流动性池

问题6: 假设你给Uniswap增加了流动性,怎么征税?
答:让我们分别处理这个事务的每个组件。

为Uniswap增加流动性

立场1 :不需要纳税。你不是在处置你的财产,你只是在寄存一对代币。你收到的代币仅代表你原来的存款利率,它并不是新的财产。

立场2:需要纳税。有人可能会说,你正在出售你原来的存款,并收到一个新的代币财产。而根据A15条例,加密货币与加密货币的交易是要应税的。

在Uniswap上赚取费用

Uniswap向交换人收取0.3%的转账费,然后根据交换人提供的资金池的多少,在该特定资金池中的所有流动性提供者之间进行分摊。如果我们采用staking的规则,那这些费用既可以作为利息收入征税,也可以作为你赚取的租赁收入征税。

在Uniswap上交易(或交换)

根据A15条例,加密货币与加密货币的交换是需要纳税的。你的收益或损失,是你收到财产的FMV与你交换的虚拟货币成本基础之间的差额。

流动比率变化

每次你的原始存款比率发生变化,就意味着,你要么获得了访问权限,要么失去了访问权限。有人可能会说你卖的是这个交易对的一方,以换取另一方。因此,每次比率变化,都会构成应税事件。然而,这实际上是不可能跟踪的,因为比率变化会非常频繁。另一种选择是在你取出存款时进行征税。见下文。

移除流动性

如果原始存款比率的变化没有像上面提到的那样实时进行征税,则另一种方法是当你从池中取出存款时进行征税。这更多的是一种按市值计价的方法。例如,你可以比较ETH进入流动性池时的成本基础与取回时FMV的差额,以此作为资本利得或损失进行征税。

关于Sets

问题7: Sets是否会像ETF一样征税?如果两个代币捆绑成一个,那持有者是否要为此纳税呢?
答:在传统的金融世界,当你交易ETF时,它们和股票的税收是类似的。据美国证券交易委员会(SEC)表示,“ETF是一种交易所交易投资产品,它必须根据1940年《证券交易法》注册为开放型投资公司(通常称为“基金”)或单位投资信托公司”。由于这些基金都没有在美国证券交易委员会(SEC)注册,因此,它们实际上并不能称为ETF,尽管它们有着和ETF类似的功能。

所以是的,我们有理由认为,当你交易sets时,税收与出售底层资产是类似的,即它会导致资本收益与亏损。

DeFi利息与支付

问题8: DeFi奖励利息是可以免除的吗?(是利息还是资本收益?)
答:由于IRC对利息收入的定义不包括任何与DeFi平台非常相似的内容,而且传统的利息收入是通过借钱获得的,因此可以认为DeFi利息不是用于税收目的的利息收入。

而出于税收目的,利息可归类为租金收入。根据条例1.61-8,“总收入包括因占用不动产或使用个人财产而收到或应计的租金”。个人财产是指不属于土地和建筑物等不动产的任何财产。由于加密货币被视为“财产”,你从DeFi平台获得的回报看起来更像是租金收入。

问题9: 如果你使用流服务Sablier传输某人一些代币,则各方的应税事件在何时发生?
答:让我们分别为收款人和付款人回答这个问题。

对于收款人而言,当你收到代币以换取你提供给付款人的产品或服务时,会触发应税事件。

而对于付款人,当你向收款人支付代币时会发生资本损益事件(A13),此外,如果付款人是一家企业,它将获得相当于支付给每位员工或承包商的代币的FMV扣减额。这将被归类为帐簿和纳税申报表上的工资或承包商费用。付款人还可能需要接受1099-K和1099杂项报告。

Synthetix销毁

问题10:当你在Synthetix燃烧sUSD,以修复你的抵押率时,这是否被认为是你持有的所有基础SNX和你声称的未来SNX/sUSD成本基础的增加?有什么好的工具能够追踪。
答:分配成本法是一种合理的方法,我不知道目前有什么工具能够追踪到这个。
 

一周DeFi金句评论

 
  1. “对于非托管DeFi产品来说,只要它们清楚地揭示了其集中化风险(管理密钥、oracle等),并为未来的去中心化提供了清晰的路线图,那它就是有意义的。” —— Chris Blec
  2. “我不知道谁需要听这句话,你从DeFi产品中赚取4%-8%年化收益的原因,并不是因为你去掉了中间人,而是因为你要承担主要的风险。” —— Better Tomorrow Ventures联合创始人Jake
  3. “作为DeFi安全人员,你需要学习(1)共识算法、(2)智能合约语言、(3)程序分析、(4)网络和移动安全、(5)金融衍生品、(6)市场操纵、(7)交易算法等,这是最令人兴奋和最困难的专业化自动取款机之一。” —— ConsenSys安全研究员Bernhard Mueller
 

一周DeFi项目进展

 
  1. MetaCartel Venture DAO在以太坊主网上线
  2. tBTC在Ropstein测试网络上发布
  3. 集成式稳定币项目mStable首次亮相
  4. DeFi保险项目Nexus Mutual支付了两笔bZx索赔
  5. MakerDAO宣布进入防御模式,进行GSM治理
  6. bZx使用管理员密钥取消智能合约时间锁功能
  7. 数据:Compound注册资产飙升至超过2亿美元
 

总结

 

当前DeFi项目出现漏洞是很难避免的,而在发现问题后,是该首先确保用户资金的安全,还是要确保减少负面影响?这是每个项目方都会遇到的问题。

显然,bZx做出了一个错误的示范,而这个示范,让其付出了非常惨重的代价。

另外,关于DeFi的征税问题,尽管监管机构目前尚未给出结论,但这几乎是投资者必然要面对的,因此提前了解一下相关的知识,会是非常有帮助的。

本文链接:https://www.8btc.com/article/559532
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