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当头棒喝!DAO代币在美国交易居然要交税!

Wendy 发布在 竞争币 0 2660

(译者注:本篇文章是一位美国的专业会计依据本国现有的税法,对DAO代币交易征税问题提出的想法。仅供参考。)

我是一名会计,来自美国。我任职的公司专为区块链领域的企业提供税务会计服务,我们的客户包括加密货币(比如比特币)交易商、矿工(比特币和以太币)以及区块链软件开发商。我曾在多个会议上阐述了关于加密货币的税务和会计问题,同时还为比特币的税务问题设计了一个会计课程。

目前DAO众筹将近1.5亿美金。趁着势头正热,我来说说美国税法对这类交易有什么规定。

DAO美国交税

免责申明

以下所有关于美国联邦税务局(IRS)对DAO代币的管理办法不适用于除了美国之外的任何国家。税法是十分复杂的,纳税人环境也是千变万化的。DAO是一个全新的组织,它的法律地位尚不清晰。以下所说并不针对任何特定的纳税人。

美国的税法与众不同,美国公民和美国永久居民的境内外收入都必须交税。这就意味着在美国,境外赚取的收入也要向联邦税务局交税。而DAO代币是由一系列代码组成的,只存在于以太坊的世界网络中,很多人就会问,那DAO上产生的交易需要交税吗?很遗憾,世界网络也在世界范围以内,DAO上产生的交易在美国也属于可征税范畴

2014年3月21号,美国国税局发布了2014-21号通知,确定比特币和其他虚拟货币属于资产范畴,而不是货币。

对所有纳税人来说,虚拟货币是一种固定资产。因此,虚拟货币的交易应该与其他固定资产(比如股票)的交易一样同等对待。这项通知还为虚拟货币的交易建立了规则:

  1. 因交易虚拟货币换取货物、服务或其他资产,无论收支都要申报以及交税。
  2. 虚拟货币要有公平、固定的市价。
  3. 自雇人士也需交税(比如说DAO上的立约人Contractors)。

那么,美国国税局是怎么定义虚拟货币的呢?

虚拟货币是价值的数字形式,是一种交易媒介、记账单位和可保值的资产。虚拟货币和流通货币可以进行等值兑换。虚拟货币可以作为流通货币的代替品,是可兑换的。

DAO代币属于可兑换的虚拟货币吗?

DAO用户必须用以太币购买代币,DAO在收到以太币后,新的DAO代币才会生成。假设今天是2016年6月1日,DAO众筹结束的第四天。

此时此刻,DAO代币完全可以被用来进行交易,无论通过个人还是通过交易所来交易都是可取的。目前已经有一些交易所表示会接受DAO代币的交易,包括Bittrex、Poloniex 和 Gatecoin(Gatecoin刚刚才因为黑客攻击白白丢了价值200万美金的比特币和以太币,目前尚不清楚有多少用户会选择它进行交易)。

毋庸置疑,DAO代币是价值的数字形式也是一种可保值的资产。

当DAO代币持有者投票通过某一项目时,根据智能合约编码,立约人(Contractors)将受到一定数量的DAO代币。因此,DAO代币也是一种交易媒介。

一旦众筹结束,DAO代币可以在用户间或者交易所进行交易,这种交易一定会涉及到美元、欧元或者其他流通货币或虚拟货币。

因此,DAO代币和流通货币的兑换必须产生一种固定的等值换算方式。

总结

DAO代币是可兑换的虚拟货币,应该严格遵循美国联邦税法进行交易。以下是上文总结。

  1. DAO代币的交易必须严格按照美国的公平市场价格上报给美国国税局。
  2. 因为DAO代币是一种固定资产,那么你必须了解DAO代币相对于美元的成本基准。这是因为DAO代币的交易是要交税的,你必须计算资本盈亏然后申报给国税局。
  3. 如果你收到DAO代币(作为货物或服务结算),应该按照收到当天的美元汇率计算成本基准。如果之后你用DAO代币进行货物、服务或者虚拟货币交易,那么你必须向美国国税局申报交易的盈亏。
  4. 用DAO代币兑换法币(美元、欧元等)不属于申报范围。
  5. DAO代币、比特币、以太币和其他虚拟货币都属于固定资产。以上任何一种虚拟货币的交易都需要进行申报。
  6. 所有虚拟货币的交易都没有起征点。也就是说,不管交易盈亏为多少,都要交税。

具体的例子

假设2016年9月30日,你以2500美金的价格买入了10000个DAO代币。接着唐纳德•特朗普(Donald J. Chump:美国总统候选人)当选了美国总统,在他上任当天,也就是2017年1月20日,他颁布了一个总统令,让DAO代币成为美国所有赌场的流通货币。

DAO代币的价格一夜暴涨。2017年1月21日,你用这10000个代币在一个别国(不属于美国范围)的交易所换取了价值7500美金的比特币。第二天早上,你把昨天交易所得的7500美金的比特币在一家美国交易所换取美金7400。这样一来,你必须申报两个项目。

1. 5000美金的短期收益:

7500美金(价值7500美金的比特币)—2500美金(买入代币的成本价)=5000美金(短期收益)

2. 100美金的短期亏损:

7400美金(比特币换取的美金)—7500美金(价值7500美金的比特币)= -100(短期亏损)

建议

  1. 我们需要DAO代币的价格指数表来跟踪美元汇率。
  2. DAO上的代币交易应该以文件形式输出。
  3. 以太币和DAO代币交易应该转化为文件形式的公共地址,方便录入记账程序。
  4. 我们需要一个专门针对以太币、比特币和DAO代币等虚拟货币交易记录的记账软件,为这些交易设立盈亏表等表格模板。
发文时比特币标准价格 买价:¥2927.84 卖价:¥2927.53
原文:https://medium.com/@GlobalTaxAccountants/united-states-federal-taxation-of-dao-tokens-e06be3be8565#.gcifvtily
作者:Daniel Winters
编译:Wendy
稿源(译):巴比特资讯( http://www.8btc.com/taxation-of-dao-tokens)
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