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比特币正在折磨各国税务机构

Ryan_XxOo 发布在 比特币 1 7719

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美国国税局今天指出,比特币在美国税务系统中被认定为资产,和股票等属于一个类别,那么这就意味着要开始对比特币征收资本利得税。尽管已经有很多国家的税务机构对比特币进行了规定,美国是第一个把比特币定义为资产的国家。我们可以看看其他国家或者地区的定位:新加坡作为亚洲金融中心之一,将比特币定义为商品;澳大利亚也明确比特币属于商品;香港则表示对比特币没有监管的权限;英国最近也取消了比特币的商品增值税;最搞笑的是瑞典把比特币归类为艺术品和古董一类。

比特币这个混世魔王,从出生起第一天就在挑战各国监管部门,现在轮到税收部门头疼了。各国的税法各有千秋,税率也高低不一。但是一般而言,政府税收分成三种:个人所得税,商品增值税,和资本利得税。

个人所得税

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个人所得税,针对的是个人或者企业法人的现金收入进行征收的税种,一般有代缴代扣和自主申报两种方式。个人所得税是各国政府主要的税收来源,而政府收税被认为是天经地义的事情。美国有句名言:“人只要活着,就有两件事绝不可能避免:一件是死亡,另一件就是缴税。”

政府税收的最大目的无疑是保障秩序,但是在某些地区,这一功能由黑社会担任,然后税收就变成了“保护费”。区分什么是税收,什么是保护费,是现代文明的标志。正如美国独立战争时的口号:“无代表,不纳税。”

除了政府的主要收入来源之一,个人所得税往往还担任了一个重要的任务,就是促进社会“公平”。这里“公平”两个字火星人是打引号的,因为公平是一个相对的审美概念,每个人眼中的公平都是不一样的。所以个人所得税往往采取累进税制,低收入者无需缴税或者少缴税,高收入者高赋税。法国在金融危机之后,大幅提高了富人的累进税率,达到了惊人的75%,而这一举动导致了法国90%的富人拿脚投票,选择了移民。不过也有比较奇怪的国家,那就是税收变成了富人掠夺穷人的工具,低收入者税赋繁重,而高收入者往往都是灰色收入无需纳税,这里就不展开讨论了。

鉴于这篇文章火星人主要讲的不是税收的伦理,所以我们继续比特币的话题。当个人所得税遇到比特币,会发生什么?那就是个人所得税完全没有办法征收。政府没有办法知道一个比特币地址背后对应的是哪个人,而这一笔转账又是从哪里来的。这使得对于比特币进行个人所得税的征收是非常困难的。在很多情况下,你没有办法追踪到一笔比特币存款的来源,比如那些早期矿工挖矿所得。而且,就算政府拥有我购买比特币的记录,我宣称那些比特币已经丢失,我记不得私钥了,政府还是拿我一点办法都没有。所以对于比特币征收个人所得税是不现实的一件事情。

商品增值税

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商品增值税一般在西方国家被简称为GST(Goods and Services Tax),又被称作形象地称作馒头税,因为它体现在商品的制造、流转和劳务服务环节中。但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

火星人以馒头为例来讲解一下 GST 的税收方法:如果我想做馒头,我需要面粉、糖这些原料,购买原料需要产生一定的费用。然后我将这些馒头出售,就会产生一笔收入。而收入减去支出,这部分就是增值部分,政府一般按照一个固定的百分比对其进行收税。但是统计的时候往往是非常困难的,比如一个馒头,我购买的蒸馒头用具也是可以抵税的,我蒸馒头用的煤气费用也是可以抵税的,至于我蒸馒头的时候有没有顺便蒸饺子,这个你是不知道的。

对于比特币来说,则相对清晰,我购买比特币,会产生一笔支出,而出售比特币,会产生一笔获利。只要比特币和法币之间发生关系,就相当于触发了一次税收计算。而 GST 的单一税制无疑是比较方便计算的,所以大多数国家将比特币定义为商品,是有其合理之处的。

但是将比特币定义为商品也存在一个问题,如果使用比特币直接和商品进行以物异物的交易,政府则完全无法追踪查税。并且在一开始的情况下,还有诸多的好处。对于商家,获得了收入,但是却无需缴纳 GST ,可以向税务局申报亏损,货物丢失了。对于消费者,比特币转账没有触发 GST  的计算规则,而且避归了税收环节,商家肯定会愿意给部分折扣。比如火星人在澳洲这边,如果你找水电装修工来工作,他们收钱时会问,要不要 GST 发票?要发票另外加10%。我想这种情况在中国的饭店一样普遍。

资本利得税

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最后终于说到资本利得税了,它是指出售诸如房屋、股票、债券、商标和专利权等资本项目所获取的毛收入,减去购入价格以后的余额。从资本利得产生的那一天起,各种对资本利得是否应该征税的争论就一直不断。美国等国对资本利得征税已经持续了很久,但对资本利得的税收待遇经常改变。

在美国,长期投资的资本利得(超过1年的投资)税率较低,为15%(对于归入最低和次低所得税缴纳人群的两类人,资本利得税为5%)。短期投资的资本利得税率较高,为20%。每年每个个人可以申报3000美元的净投资损失,用来减免一般所得税。

美国为什么不将比特币定义为商品呢?因为美国不存在增值税种。美国为什么不将比特币定义为货币呢?因为难以征收税款,而且税赋很高。最高的一档税赋,超过了40%,这对于华尔街大鳄们来说是无论如何也不能接受的。

温克莱沃斯兄弟一直在通过各种途径向监管部门建议,比特币应当属于资产类别,因为对于他们来说,这是税赋最小的类别。而对于美国政府来说,这是最方便征收的税种。

总结

从以上分析我们可以看出,美国这次将比特币定义为资产,已经是在监管合法和减少投资者税收之间做了最大的协调,是完全在预料之中的一件事情。

而比特币在现阶段,的确投资属性远远超过其实用价值,所以目前定义为投资资产也恰如其分。但是这给比特币的消费构成了一定的挑战,因为当你去楼下小店买一杯两块钱的咖啡时,你无意间就触发了一次资本利得税,不过相信第三方支付公司会代替个人进行统计的。

伴随着比特币浑水摸鱼地融入主流体系,后面发生的事情将会变得十分有趣。而关于比特币税收的争论,恐怕以后会一直存在,折磨各国税收部门的神经。

版权声明: by nc" sa 作者保留权利。文章为作者独立观点,不代表巴比特立场。

评论:1

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    宋欢平 984 天前

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