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你需要知道的与比特币相关加拿大联邦法律

长铗 发布在 法律政策 1 7075

我叫Matt Burgoyne,我有个朋友在加拿大Mclecd Law法律事务所工作。我参与了有关虚拟货币法律发展区的加拿大和国际性商议,特别是比特币。在这两个分开的系列里,我会给出一个有关适用于数字货币企业家的加拿大法律的基础入门书。

不像它的南方大笨象邻居一样,加拿大的联邦政府、州政府和它们的监管部门谈论到比特币问题和究竟应该如何定义和监管它时是相当平静的。尽管缺乏一个比特币行业里的正式身份,我们作为律师也能对适用于比特币企业的加拿大联邦和州立法做出有根据的推测。

在这两系列的第一个文章里,我们将谈到当前适用于加拿大比特币企业的联邦法律。在第二部分,我们将谈到适用于比特币企业的州立法。在加拿大,相比于美国的现状,在联邦法律里大部分说谎行为是不违法的。Marco Santori说“州立法才是涉及到重大活动的法律”。

加拿大税务局会想要分一杯羹吗?

加拿大税务局(CRA)是我们的联邦收税员相当于美国国税局(IRS)和英国税务海关总署(HMRC).它受支配于叫做所得税法(the Tax Act)的联邦立法.

除了4月末发布在加拿大广播公司(CBC)的新闻报道外,我将尽全力告诉你们我所知道的。加拿大税务局(CRA)的代表证实依照税制比特币征税将切实应用与某些交易。没有任何政府部门发表关于比特币法律状况的生命或书面形式。

在加拿大广播公司(CBC)新闻报道里加拿大税务局(CRA)透漏说,两个分开的税收裁定应用于比特币,这个取决于比特币是否被当做钱来买东西或者是否他们只是通过买卖比特币来达到投资目的。

据加拿大税务局(CRA)发言人 Philippe Brideau 说,物物交易的条规将应用于常规交易的当事人,例如通过比特币交易买方接受价格的地方,价格必须作为至少有货物被交换或售出的价格数目的应课税收益被记录。

他接受陈述:

“当比特币被作为一个商品被买卖,根据具体情况任何由此产生的收益或亏损可能成为纳税人的收入或资本。”

在加拿大广播公司(CBC)的新闻报道里,Brideau 提到标注日期为1982年7月5日的加拿大税务局(CRA)年代久远的解释公告IT-490。里面谈到“有一个被授权的商业增殖的精致电脑控制系统,他的会员仅仅来着物物交易俱乐部,系统里荣誉单位拥有一种概念货币单位价值成为一种交换媒介”和怎样的物物交易规则适用于这些交易。

据我所知,除了以上来着CBC新闻报道和现代解释公告外,加拿大税务局(CRA)没有发布更进一步的书面形式。没有加拿大税务局(CRA)裁定被公开发表在加拿大媒体或者刊登在与比特币紧密关联的网站。

企业最应该关心的是什么?

尽管来源于税制(the Tax Act)的规章会支配比特币在加拿大如何缴税,但我相信联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)是主要的出发点并且其中一种联邦法律会影响比特币的佣金,交易,实体店或者接受比特币支付的卖主。这也能影响任何从事销售比特币相关产品的机构,例如能马上换成比特币的购物卡。

另一种能应用与比特币企业的联邦法律是加拿大刑法(the Criminal Code),正如美国一样,它只被联邦政府修订,不被地方或州政府控制。

这里来谈谈加拿大刑法如何适用于在加拿大营业的比特币企业:意料之中的,刑法证实,洗黑钱是违法的;如果企业使用或者转移任何财产或任何性质的收益企图藏匿或兑换它们的财产并且知道或者相信这些财产和收益是通过非法来源获得的,那么它们将犯法。

在加拿大,依照宪法,货币、造币、法币和其他筹资活动,例如银行业,都被归入联邦政府独有的管辖范围。加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)是联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)监管下的警察机构(类似于美国的FINCEN).

联邦级别的对比特币企业的风险分析

在此文发布时,加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)真正已经执行的是给某些比特币企业发邮件告知他们没有服从于它的监管。在给一个加拿大比特币中间人的邮件上,一个代表加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)的高级官员声明,尊重中间人的生意活动(被委托通过法币来买卖比特币):

”虽然你在你买卖比特币时实质汇款和、或转移资金,这只不是是你买卖虚拟货币的必然结果。因此,你不必在我们这登记你的存在。如果你将来要改变你的商业模式来扩张不仅是买卖比特币的业务,我希望你能联系我们,为了让我们回复和再评价我们对这个新事实的解释。“

在另一宗案例,我的一个客户,CoinTap本质上做了和上述经纪人相同的事,并且运用了一些尽职调查。这个生产和发布可以被零售购买、在线购买和立刻兑换成比特币的预付比特币购物卡的公司联系加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC),为了得到一个问题的答复关于是否它的公司模式被认为是一个要办理许多繁重许可执照的“金钱服务企业”(MSB)。

CoinTap被一个加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)的代表联系,这个加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)代表要求它给发送一个邮件,邮件要写明它的商业模式、如何接受钱和卖比特币购物卡的现金限额。这个代表表明会仔细观察这些数据并且如果需要CoinTap申请一个金钱服务企业(MSB)执照会让他们知道。祈祷,在本文发布时还没有收到回复,但CoinTap显然希望得到一个类似先前提到的提供给中间人的回复。

这里的风险是,依据联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)的73章,州长有权利制定规则规定另外的被归入联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)管辖的内容。从历史记载可以发现,加拿大在比特币和它的使用者的监管方面跟随美国政府的的榜样只是时间问题。

我的预言是,这些规则至少作为一个起点,能安然通过联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)并且将明确应用于比特币中间人和交易所,这些规章制度应用与那些不仅仅是提空货币交易和中间人服务的比特币公司是有可能的。

谁一定要遵守?

在联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)的规定下,一起交易被归入加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)的管辖并且它的相关规章包括“个人或实体从事于外汇交易的生意,通过任何手段或任何人、实体胡红电子资金转移网络汇出资金或转移资金,发布或兑换钱的订单、旅行支票或其他相似的流通票据除了支付给一个署名个人或实体的支票”。

联邦的赃款(洗黑钱)和恐怖主义融资法案(PCTFA)相关规章表明上述实体被称作金钱服务企业(MSB)的。这个意思是,例如,一个比特币交易所履行顺从性规章有一下的最低要求(这无论如何也不算个全面的列表,只标注了一些重点):

1、制定一个合规官:某个在该组织有足够权威和自治能够履行顺从性规章的人。

2、写一个非常全面的顺从性工作准则和工作规程手册详述你如何符合你的注册,报道,档案保管,客户身份证明和风险管理义务。这类似与美国反洗钱的命令。这个手册一定要被加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)每二年审核一次。

3、识别客户:类似于金融犯罪执法网络(FINCEN)的要求,在各种情况下,客户一定要被标识和细致的记录并保存。

4、巨额现金交易和电子资金转移报告:一个金钱服务企业(MSB)从一宗来自一个、两个客户的交易里接受1万美元或以上的现金或电子资金或者在24小时内收到总数超过1万美元的现金或电子交易后,在15日内必须写一份报道送到加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)。

一些最后的想法

是否任何不是比特币中间人或者交易所的加拿大比特币公司(接受比特币作为一杯美式咖啡的支付的实体咖啡店,接受比特币作为时髦t恤的支付的加拿大在线零售店,等等)将会被加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)认为是金钱服务企业(MSB)的问题取决于很多因素。在我看来,加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)将要在”哪种比特币公司应该被批准作为金钱服务企业(MSB)的”方面放宽网络,或许由于国际政府的压力和其他外部的利益。

对于营业于加拿大的比特币公司,这是非常有帮助的,注意只有在加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)决定采取具体惩罚措施时,我会收到一份来自加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)代表关于宽限期的邮件,这里有一个摘录:

“万一将来管理发生改变,加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)将发表声明来帮助解释对管理的任何修正,这些声明将会刊登在开始实施日期之前”

所以,至少依据这个通信,如果你在这些累赘的法律落实之前履行它们,加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)应该给你一个“警告”。在我看来,任何被加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)强加的来自比特币匿名性的不合规的处罚是不太可能发生的,但没有人可以确定。

简而言之,加拿大联邦法律的现状是比特币、习惯于把比特币换成法币的中间人、比特币交易所和在线、实体店卖家当前不受制于监管。

这会是一个清楚的陈述,加拿大的虚拟货币正处于一个“狂野西部”的环境类型,随着加拿大金融交易报道分析中心(FINTRAC)可能监督当前法律环境的警告,请放心,将来的某一时刻,比特币公司(任何运营与比特币虚拟货币领域的公司)将在加拿大以联邦标准被监管。

原文标题:All you need to know about federalbitcoin law in Canada,
原文作者:Matthew Burgoyne,
译者:反草云中雪
原文网址:http://www.coindesk.com/federal-bitcoin-law-canada/,
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评论:1

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    changjia 1137 天前

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