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加拿大政府将对你的比特币资产进行征税

He1l_Q 发布在 法律政策 9 8798

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加拿大税务局CRA发布了第一份关于他们将如何应对虚拟货币的说明

加拿大税务局在刚才发布了第一份关于在税务问题上他们将如何对待虚拟货币的说明。没多少新东西 — CRA早在今年4月份的时候就发了一封关于比特币税收的电子邮件给加拿大广播公司CBC — 并且政府还留下了几个问题没有回答。这是一份来自CRA的实际上的说明,而不只是一次和新闻发布媒体之间的沟通,这对于那些向纳税人提供咨询建议的人来说是很有作用的。并且尽管解释公告和这份说明并没有法律效力,但这次的发布至少的的确确为我们理解CRA对比特币的看法提供了一些指示。

这份文档,是CRA的关于“数字货币”的事实陈述,可以在这里看到。

没有一名加拿大税收从业者会对那些本不以比特币结算而需要交税的交易,以比特币结算的话,交易也将经常被课税感到惊讶。举个例子,在收入税法案的5(1)小节中,一个人的来自办公室或者雇佣关系的收入,包括了“纳税人在本年度内收到的薪酬、工资、以及其他报酬,包括小费。”以比特币的形式支付或者收到的薪酬、工资、以及其他报酬在这一条款之下也是可以被收税的,就像是以美元、英镑、或者欧元结算收到的薪酬、工资、以及其他报酬一样是可以收税的。(现在我倾向于在大部分的税收目的之下,像对待其他货币一样对待比特币)。为了提供良好的判断标准,这一法案的第6节列出了一长串的属于办公室以及雇佣收入的项目清单 — 比如像免交租金、住房补贴、生活支出、保险福利、以及随时使用公司车辆的权利。如果你是一名加拿大居民,并以比特币的形式接收雇佣收入,你将会被课税。我认为类似情况也会发生在本法案的许多其他条款中,比如说,商业收入以及所谓的“被动”投资收入,比如分红以及专利费。

但直到4月份以前,没有一个人知道CRA将如何看待比特币。四月份的时候,CRA向CBC发了一封电子邮件,摆出了它的观点。最近的CRA的说明又重复了那两条比特币-或者其他虚拟货币-需要缴税的通用基础原则:1.当被用于物物交换的时候;2.当被当作商品买入或者卖出的时候。这个物物交换规则,在CRA来看,是在虚拟货币用于支付商品或者服务的时候适用。在这次的说明中给出的例子就是使用数字货币来支付看电影的费用;如事实陈述中所说,这部电影所赚到的应当基于税收的考虑被包含在销售者的收入计算当中。作为一个通用性的主张,这对企业主们来说是有意义的,不论它是在电影院被支付还是被支付以下载电影到你的智能电视中。或者,我们换个例子,如果我卖出了一本电子书并且接受的是比特币的付款,那笔收入就要缴税了,假设前提是我正在从事销售这样的东西。我同时也会说,如果这本书的购买是一次购买者公司的一般性支出,那么它对于购买者来说就可以用来抵扣税费,不论这笔交易是以比特币还是以一些其他货币的形式完成的。

CBC的文章和CRA的事实陈述暗示使用比特币的物物交换交易需要课税,但有个问题,尽管解读公告IT-490(物物交换交易)避开了这一陷阱。那份事实陈述中说“物物交换”交易是指在当任意双方同意不使用合法货币来交换物品或者服务,并执行了那笔交换的时候发生的。”那是真的。但那份说明中引用了电影这个例子,并给出了一个总则式的结论,说电影的价值“出于课税的考虑,必须被包含在销售者的收入中。”那就不一定是真的了。对于可以课税的物物交换,它必须是一笔交易,这笔交易需要包含生产“源”的收入。举个例子,“源”包括了对财产的处置、或者来自股票的收益、一份工作、或者一项业务。赌博赢的钱基本上不被当作一个“源”(这里有个大例外:真正的职业扑克玩家),在熟人间的非商业交易也不算。所以如果我帮助你搬家,并且你给了我一听啤酒(或者一些比特币),那就不可课税,除非说我从事搬家业务。但如果你向我支付比特币以获得法律上的建议,那对我来说就是一笔来自“源”的可以被课税的收入了。

至于把比特币当作商品进行买卖,那份事实陈述中只说到,“对纳税人而言,作为结果的收益或者损失可以被当作可课税的收入或者资本。”这一表述不像物物交换那个陈述一样过于宽泛,所以是个不错的出发点。在纳税人手中的损失不可课税;如果有的话,它们也是用来抵扣税款的。CRA在这里主要关注的是人们通过比特币来进行投机活动,并且他们表示那些收益或者损失可能会归类到收入或者资本里面,从而适用于课税(或者抵扣税款)。在加拿大,所谓的收入所得是完全算在收入里面的,并且是可以全额课税的。资本所得实际上只课税1/2。整个收入和资本上的区别已经超出了本文的范畴,但当你在处理一份不是库存或者生产材料的资产的时候,经常就会想到资本所得或者损失。那也就是说,如果你正在简单的买入并交易这些东西,所有的这些处理都更有可能被记录成收入而不是资本。比特币的收入vs.资本的底线:宽泛的讲,如果你买入比特币,他们进入了你的比特币钱包,增值了,然后你卖出了他们,那笔交易所得将有可能作为资本所得而在加拿大被课税。如果你作为一名投机者从事买入和卖出比特币的业务,任何所得都将有可能被当作是收入。

尽管很有帮助,但这份评论并没有解决比特币领域的一个关键点:挖矿将如何被课税?CRA迄今为止对那个方面还什么都没说过。我把这一问题解读成,比特币是否会被当作一种货币,或者说它是否会被比作一种从地底下挖出来的珍贵金属,就如黄金或者白银那样。Mark Goodfield是一名多伦多的会计师,他认为为获得比特币的算力进行的支付,可能就像由零售店发行的代金券(译者注:左边这个链接的原文中,原文作者提出了这样一个问题:你是否曾经为比特币的算力付过钱,并且因此这些服务是应当被课税的吗?原文作者认为后一问题的答案是“不应当”,就像是零售商店发行的代金券一样不应当被课税。),尽管它似乎于我而言在物物交换规则之下仍然是可以被课税的(假设它们是属于资源交易)。

我在已经过去的今年5月份的支付的未来大会上说过,并仍然相信CRA正在把这一切弄得比实际需要的更加复杂。如果比特币被当作一个事实上有效的货币,那么就没有理由使用物物交换规则,并且关于挖矿的课税可能也会变得更清晰。交易可以使用交易发生当天的合理的比特币对加拿大元的汇率来计量。CRA将声明比特币不是一个合法的货币,也就是说,它还没有被任何国家政府所采纳作为其合法货币。那是个应当被致力解决的方面。CRA会在之后需要对每一个和比特币有相同特征(包括它的去中心化特征)的虚拟货币采用相同的方式来应付吗?CRA会对哪些虚拟货币采取这样的应付方式?而又对哪些采取不一样的方法?这些问题值得努力解决。更重要的是,这些问题最后终将得到解答,因为越来越多的人参与到比特币经济体系中了,并向税务当局报告他们的经济活动。

原文 http://pokerati.com/2013/11/canada-will-tax-your-bitcoins/

作者 Gaming Counsel

翻译 He1l_Q

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评论:9

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    changjia 1126 天前

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    送你幸福品
    送你幸福品 1128 天前

    #口腔不上火呐喊更给力#有奖转发 地址:

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    牧先
    牧先 1128 天前

    有没有科普bitcoin的文章?

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    瑞波支付
    瑞波支付 1128 天前

    //@Bitcoin-24: 链接是不是给错了,应该是这个

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    瑞波支付
    瑞波支付 1128 天前

    //@Bitcoin-24: 链接是不是给错了,应该是这个 http://t.cn/zRjXvKu

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    zigwei
    zigwei 1128 天前

    那可以用bitcoin交么?//@Culiuliu: 除了政府干预地球人阻止不了比特币了 //@Bitcoin-24:链接是不是给错了,应该是这个 http://t.cn/zRjXvKu

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    Culiuliu
    Culiuliu 1128 天前

    除了政府干预地球人阻止不了比特币了 //@Bitcoin-24:链接是不是给错了,应该是这个 http://t.cn/zRjXvKu

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    changjia 1128 天前

    加拿大税务局CRA绕来绕去也回避不了一个矛盾,对以物易物进行课税,以及对挖矿进行课税,前者不承认比特币是合法货币,后者需承认比特币是合法货币。

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    吃猫的鱼 1128 天前

    我比较奇怪政府要怎么收税,要怎么监控。

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